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        2019年中级会计《财务管理》知识点:银行借款

        2019-07-12 16:38:10| 来源:湛江中公教育

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        2019年中级会计职称考试已经开始备考啦,那么2019年中级会计新教材涉及哪些知识点呢?下面,小编为广大考生整理了2019中级会计《财务管理》基础知识点:筹资管理概述,大家快来学习吧!

        中级财务管理知识点

        中级会计《财务管理》知识点:筹资管理概述

        筹资管理概述

        一、 企业筹资的动机

        1. 筹资最基本目的:企业经营的维持和发展

        2. 筹资的具体动机:

        (1)创立性筹资动机:为了设立新公司而筹资。

        (2)支付性筹资动机:为了满足经营活动的正常波动而筹资。支付行为包括:原材料购买的大额支付、员工工资的集中发放、银行借款的提前偿还、股东股利的发放等。

        (3)扩张性筹资动机:为了扩大经营规模或对外投资而筹资。

        (4)调整性筹资动机:为了调整资本结构而筹资。

        产生该动机的直接原因:优化资本结构和偿还到期债务。

        (5)混合性筹资动机:兼具扩张性筹资动机和调整性筹资动机的特性。

        二、 筹资管理的内容

        筹资活动是企业资金流转运动的起点。

        1. 科学预计资金需要量

        企业资金需要来源于两个基本目的:满足经营运转和满足投资发展。

        2. 合理安排筹资渠道、选择筹资方式

        (1)企业最基本的渠道:直接筹资和间接筹资

        (2)具体的筹资渠道:

        ①国家财政投资和财政补贴;

        ②银行与非银行金融机构信贷;

        ③资本市场筹集;

        ④其他法人单位和自然人投入;

        ⑤企业自身积累。

        (3)筹资方式:

        ①内部筹资方式:利用留存收益

        ②外部筹资方式:股权筹资和债务筹资

        股权筹资:吸收直接投资和发行股票;

        债务筹资:向银行借款、发行债券、利用商业信用、融资租赁等。

        3. 降低资金成本、控制财务风险

        资金成本包括:资金筹集费用和资金占用费用

        三、 筹资方式

        1. 企业最基本的筹资方式:股权筹资和债务筹资

        2. 具体筹资方式

        (1)股权筹资方式——会增加所有者权益

        财务管理知识点

        (2)债务筹资方式

        财务管理知识点

        四、筹资的分类

        (一)股权筹资、债务筹资及衍生工具筹资——按照取得资金的权益特性不同分类

        1. 股权筹资

        (1)股权资本:包括实收资本(股本)、资本公积、盈余公积、未分配利润。

        (2)股权筹资特点:财务风险小、资本成本高。

        2. 债务筹资

        (1)债务资本:包括向银行借款、发行债券、融资租赁等方式取得的资金。

        (2)债务筹资特点:财务风险大、资本成本低。

        3. 衍生工具筹资

        (1)混合融资:我国最常见的是可转换债券融资

        (2)其他衍生工具融资:我国最常见的是认股权证融资

        (二)直接筹资与间接筹资——按是否以金融机构为媒介分类

        1. 直接筹资

        (1)特点:不需要通过金融机构。

        (2)运用:既可以筹集股权资金,也可以筹集债务资金。

        (3)方式:吸收直接投资、发行股票、发行债券。

        2. 间接筹资:是企业借助于银行和非银行金融机构而筹集资金

        (1)特点:手续相对比较简便;筹资效率高;筹资费用较低;容易受金融政策的制约和影响。

        (2)运用:主要筹集债务资金。

        (3)方式:银行借款、融资租赁。

        【提示】股权筹资都是直接筹资,债券筹资可以是直接筹资也可以是间接筹资。

        【总结】筹资人知道钱从哪里来,投资人知道钱到哪里去——直接筹资,其余的是间接筹资。

        (三)内部筹资与外部筹资——按资金的来源范围不同分类

        1. 内部筹资:通过利润留存而形成的筹资。

        2. 外部筹资:向外部筹措资金而形成的筹资。处于初创期的企业内部筹资的可能性是有限的;处于成长期的企业需要广泛开展外部筹资。

        【提示】内部筹资都是股权筹资,外部筹资可以包括股权筹资和债券筹资

        (四)长期筹资与短期筹资——按所筹集资金的使用期限不同分类

        1. 长期筹资:吸收直接投资、发行股票、发行债券、长期借款、融资租赁、留存收益。

        2. 短期筹资:商业信用、短期借款、保理业务。

        五、 筹资管理的原则

        财务管理知识点

         


         

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